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死性不改

来源:网络整理 作者:未知 发布时间:2016-08-07 01:57
中金网 08月06日讯 ,瑞华会计师事务所又被监管部门处罚!据悉,此次原因系帮创新层的新三板公司——芯能科技在财务报表上的会计处理不当被全国中小企业股份转让系统有限责任公司(以下简称“股转系统”)处罚。作为本土“第一大所”的瑞华,近期频频遭受

  中金网08月06日讯,瑞华会计师事务所又被监管部门处罚!据悉,此次原因系帮创新层的新三板公司——芯能科技在财务报表上的会计处理不当被全国中小企业股份转让系统有限责任公司(以下简称“股转系统”)处罚。作为本土“第一大所”的瑞华,近期频频遭受调查或受到处罚。专业人士表示真正的惩戒应该体现在经济利益上的惩戒,呼吁有必要建立让事务所不敢造假、慎重出报告的巨额罚款制度。

瑞华

  股转系统7月28日发布的监管公告称,芯能科技在申请挂牌过程中存在信息披露的违规行为。公告显示,在申报财务报表中,芯能科技对于已达到固定资产确认条件的在建工程未及时结转固定资产,不符合《企业会计准则》要求。

  股转系统表示,芯能科技作为信息披露第一责任人,未能保证申请挂牌文件信息披露的真实、准确、完整。该公司申报财务报表编制的错误行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第1.5条的规定,被股转系统出具警示函。

  同时被处罚的,还有主办券商国都证券、审计机构瑞华。

  据股转系统公告称,芯能科技的申报财务报表未能公允反映2014年度的经营成果。但瑞华会计师事务所仍出具标准无保留的审计意见,违反了股转系统《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第1.7条的规定。鉴于上述违规事实和情节,股转系统对瑞华会计师事务所给予出具警示函的监管措施。

  对于本次收到警示函,瑞华管理合伙人张连起在接受记者采访时称:出现了这些事情,机构肯定会为此强化职责意识,强化风险导向意识。即使没有警示函或者没有自律处分,面临监管环境的变化,也会强化内部控制和风险导向的人士,补齐短板,对有关当事人也会提出内部的处理措施。

  股转系统也强调,瑞华会计师事务所应当进一步健全内部控制,强化内部管理,严肃追究相关人员责任,并进一步提高全员合规意识和风险意识,履行勤勉尽责的义务。

  据悉,距离上一次接受处罚仅仅过去5周多的时间。

  按照交易商协会的处罚结果,瑞华遭到公开谴责,同时被暂停其相关业务一年。但是对此处罚,瑞华反弹强烈,称“协会的做法及相关决定是极为草率和不负责任的,也是根本不能接受的”,“将通过司法途径主张自身权利”。

  那么,瑞华称“不能接受”,来自交易商协会的处罚是否已经开始生效,不同方面的信息源显示的结果不尽相同。

  而据此前《21世纪经济报道》报道称,有机构表示,由于受罚,目前瑞华正在参与审计的项目被交易商协会拒绝受理,或造成部分企业进行中的融资计划因更换会计师事务所而被迫中断,“瑞华市场占有率较高,受牵连企业数量众多”。

  据其数据统计,目前由瑞华提供审计的存续债券共计1101只,规模共17506.5亿元。扣除发行期限为一年以内的短融和超短融,受影响的是部分存续期限超过一年的中票。

  在瑞华审计的所有债券中,存续期限长于一年的有799只,涉及金额或超万亿元。这就意味着,剩余的799只债券,凡是在银行间发行的,都需在明年更换审计机构。

  在我国本土的会计师事务所中,瑞华排名前列。在中国注册会计师协会发布的2015年我国会计师事务所综合评价“百强榜”中,瑞华排名第四,仅次于普华永道、德勤和安永。

  但记者梳理发现,作为“本土第一的大所”,监管机构和自律组织针对瑞华执业质量的处罚或者展开的调查却并不少见。在交易商协会发布处罚公告的一个多月之前,2016年5月13日,证监会决定对6家审计和评估机构正式启动立案调查的行政执法程序,其中之一就是瑞华。

  实际上,不仅仅是瑞华,监管机构和自律组织针对会计师事务所的各种处罚屡见不鲜,但后者仍旧会陷入“罚了再犯、犯了再罚”的窠臼,审计机构违法违规已成为行业挥之不去的“阴影”和“顽疾”。


责任编辑:新三板
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